“走出去”企业税收“政策红包”你收了吗？

　　4月1日，企业翘首以盼的服务“一带一路”中俄企业税收政策宣讲会如约而至。对于黑龙江阿穆尔河大桥开发建设有限公司来说，在这次宣讲会上抢到了最大的“政策红包”——通过其在俄罗斯的分支机构支付俄方的工程建设款，可以享受俄罗斯的增值税返还，这样一来就可以为企业节约大笔的建设资金。

　　然而，黑龙江省“走出去”企业并不都能像黑龙江阿穆尔河大桥开发建设有限公司那样享受到税收“政策红包”。“走出去”企业对税收的关注还远远不够，有些税收权益没有得到很好的维护，税收“政策红包”企业并没有照单全收。记者了解到，从黑龙江省国税系统服务“走出去”情况来看，到税务机关开具我国税收居民身份证明的企业不多，“走出去”企业在境外还没有充分地申请享受税收协定待遇；主动向税务机关报告境外投资所得信息、申请税收抵免的也不多，企业在面临税收遵从风险的同时，可能没有享受到避免双重征税待遇等等……

　　对接国家“一带一路”建设重大部署，构建“中蒙俄经济走廊——龙江丝路带”，成为推进黑龙江省以对俄合作为重点的全方位对外开放的重要战略机遇。这一机遇也为税收服务中俄企业、支持“一带一路”建设提供了广阔的舞台。黑龙江省税务部门频频对“走出去”企业发放税收政策“大礼包”，让“走出去”企业从中受益，发挥了引导企业享受税收优惠政策，提示防范税收遵从风险的积极作用。

　　线上线下同步开展税收政策指引

　　4月是冰雪消融、春意盎然的美好时节。全国第26个税收宣传月启动之日，中外税务专家及“走出去”企业相聚在与俄罗斯隔江相望、素有“中俄之窗、欧亚之门”美誉的黑河市，共同宣讲税收政策、联合巩固区域合作成果，齐心谋划“一带一路”中俄企业发展大计。来自俄罗斯阿穆尔国立大学的税务教授，就跨境到俄罗斯投资、承包工程、提供劳务等涉及俄罗斯税收问题开展政策宣讲，与会嘉宾通过现场和视频方式与黑龙江省“一带一路”企业代表互动交流，解答企业提出的疑难问题，黑龙江省300余户“走出去”企业在现场和分会场参加活动。

　　据省国税局有关人士介绍，2011至2017年连续7年举办对俄投资合作税收政策宣讲会活动，覆盖哈尔滨、佳木斯、黑河、绥芬河等“一带一路”企业聚集地，通过现场咨询、网络互动等方式培训纳税人几千人次，覆盖近90%全省“走出去”纳税人。几年来，无论是税务部门的政策宣讲，国际知名会计公司税务专家团队讲解跨境税收政策，省注册税务师举办的现场咨询活动，还是免费赠阅的《中国居民赴俄罗斯投资税收指南》等税收政策大礼包，都让“走出去”企业从中受益。

　　除了现场宣讲和咨询服务，省国税局门户网站还开通了“一带一路”税收服务与管理专栏，梳理出与“走出去”有关的税收政策，及时更新国内税收政策、税收协定、税务管理与税务援助，发布《中国居民赴俄罗斯投资税收指南》和《俄罗斯税讯》等宣传资料。同时开展线上咨询互动和提示提醒服务，通过“12366”纳税服务热线短信提示所有纳税人等方式，开展“走出去”纳税人境外投资所得信息报告的提示提醒服务。在哈尔滨市国税局开通了“一带一路”税收政策“一线通”服务，通过建立面向纳税人和基层税务机关的QQ群和微信群，即时通报最新的税收政策，及时沟通解决纳税人和基层税务部门提出的业务问题，提高了纳税服务工作质效，进一步方便了纳税人。黑河金河科技股份有限公司财务总监郭丽深有感触，她说：“这些年国际税收政策不断更新，税务部门就利用微信群、QQ群及时更新政策，在线答疑，随时指导，这对于企业来说帮助最大。”

　　近年来黑龙江省国税部门精准定向，多措并举，为企业定制“走出去”税收策略，帮助企业解决税收问题。他们依托俄语、英语人才和业务骨干，组建工作团队，在黑龙江省国税局系统建立1个俄罗斯税收信息研究中心和15个研究小组，持续跟踪研究俄罗斯联邦税务局网站信息，编译相关税收政策和管理规定。先后编译《中国居民赴俄罗斯投资税收指南》、《中俄企业投资合作税收服务指引（中俄博览会专辑）》、《服务“一带一路”国际产能合作税收政策指引》和《俄罗斯税讯》等政策指引。

　　为“走出去”企业申请享受税收优惠提供便利，省国税部门进一步优化我国税收居民身份证明的开具服务，积极帮助黑龙江省“走出去”企业在缔约国方及时有效地享受税收协定规定的优惠待遇，对境外投资的企业给予有力帮助。进一步优化双边磋商机制的启动程序，为“走出去”企业境外税务争端提供维权服务。

　　点面结合推动国际税收共治合作

　　中俄跨黑龙江界河公路大桥建设项目是我省“龙江丝路带”互联互通重点项目。省国税局联合省地税局对项目开展持续跟踪服务，就企业共同投资、工程设计、建设施工等中俄投资合作的具体业务预提所得税和境外所得税收抵免等政策进行详细讲解，提示企业可能遇到的涉税风险、可以申请享受的税收协定待遇和避免双重征税的方式方法，增强了企业的税收意识，消除了俄罗斯合作方的税收顾虑，增加了投资合作的税收预算，为对俄合作企业解决了实实在在的税收问题。

　　黑龙江省国地税部门还共同开展了“走出去”纳税人基础信息清册工作，联合开展上门宣传服务，征集企业“走出去”的涉税难题，在明确境外税收管理对象、提升税收分析准确性、开展分级分类的风险管理的基础上，提供有针对性的税收服务。此外，共同与商务厅和工信委等部门加强合作，搭建成果转化的平台，推动俄罗斯税收研究成果的转化应用。先后开展了联合上门走访“走出去”企业，举办全省对俄投资合作税收政策宣讲会等工作，并在中俄博览会上设立税收服务台，在黑龙江省推进“一带一路”国际产能合作工作会议和中国电子商务学会对俄电商高峰论坛上，解读税收政策。

　　根据对俄口岸城市绥芬河“走出去”企业密集度高，多数企业急于了解税收政策，省国税局从省内知名税务师事务所挑选5名税收业务专家组建专家服务团，为“走出去”企业免费提供涉税服务，指导企业财务人员如何对境外所得进行汇算清缴，如何进行税收抵免和关联申报，以及对外承包工程、修理修配劳务等如何依法享受税收优惠，并与绥芬河市11户企业建立联系制度。

　　深化“放管服”为出口企业添动力

　　来自省国税局的统计数字显示，2016年省国税局共为1013户出口企业审批办理出口退税22.1亿元，其中，外贸企业退税10.5亿元，生产企业退税11.6亿元。

　　黑龙江省国税部门一方面通过简政放权，优化流程，分类管理，提速增效；另一方面大力支持对俄贸易出口，积极落实跨境电子商务出口、外贸综合服务企业出口、融资租赁货物出口、服务贸易出口的各项退税政策，支持我省服务贸易快速发展。

　　省国税局将生产企业出口退税审批权全部下放到县区局国税局，实现纳税人就近办理退税，节约办税时间和办税成本。将审批事项变为备案管理，取消了各项资格认定等行政审批事项，实行备案管理，极大地方便了纳税人。将退税环节简并，人工审核岗和计算机审核岗合并，取消纸质报关单，出口企业只需通过电子报关单数据即可申报出口退税办理，提高了退税效率。全面实行分级分类差异化管理，对纳税信用好的企业实行先退后审，最大限度地缩短出口企业办理退税时间；对纳税信用等级为三、四类的出口企业加强退税管理，保证国家税款安全。符合条件的出口企业退税时间缩短到20个工作日内，其中一类企业在5个工作日内办结。

　　为用足用好出口退税政策，省国税部门及时与国家税务总局反映、沟通和协调，争取出口退税指标倾斜，使企业及时足额得到了出口退税真金白银。针对黑龙江省从事中俄界河国际航线运输企业存在的特殊情况，积极争取税收政策支持，经过国家税务总局批准，解决了黑龙江省国际水路运输企业无法提供《国际船舶运输经营许可证》的问题，使黑河港务局和抚远港务局顺利享受出口退税政策，共办理出口退税817万元。

　　针对“走出去”企业，省国税局有关负责人建议企业要积极关注与“走出去”相关的国内外税收政策与管理规定。在对外投资决策时，应充分考虑税收成本，按照互惠共赢的理念，依法合规经营，作出符合企业长远发展的税收战略选择。同时依法遵从税收管理规定。在国内，履行境外投资所得信息报告和居民企业境内境外所得纳税义务；在境外，遵守投资目标国的税收法律规定，履行相关税收义务，积极防范税收遵从风险。充分争取税收政策优惠，合理选择投资合作形式、地域与行业，充分享受投资目标国相关税收优惠；积极办理税收居民身份证明，申请享受税收协定待遇、境外投资所得税收抵免，避免双重征税。出现税收问题时，要主动依托国内税务部门化解风险。遇有涉税问题，应主动与税务机关联系，了解相关政策，寻求支持帮助，特别是遇有跨境税收争议时，应及时向税务机关申请，利用税收协定相互协商解决争议，维护权益。黑龙江省国税部门表示，只要税企双方齐心协力、共谋发展，黑龙江省“走出去”税收服务工作就会发挥越来越大的作用，“走出去”企业就能够享受到更多的实实在在的税收优惠。（记者　王玮）